Anno-Credit 2000 - Könyvvezetési és Üzletviteli Tanácsadó Kft.

Tapasztalataink szerint sok ember nem tudja, hogyan is kell helyesen kitölteni egy számlát.

Ugyanakkor az adóhatóság az ellenőrzései alkalmával előszeretettel bírságol mondván a számla nem felel meg a törvényben leírtaknak. A számla adattartalmát az áfa törvény 169. paragrafusa tartalmazza.

E szerint a számla kötelező adattartalma a következő:

• a számla kibocsátásának kelte

• a számla sorszáma, amely a számlát kétséget kizáróan azonosítja

• a termék értékesítőjének neve, címe és adószáma

• a termék beszerzőjének neve, címe és adószáma

• az értékesített termék illetve szolgáltatás megnevezése (a VTSZ és az SZJ szám megnevezése nem kötelező de ajánlott!)

• teljesítés időpontja

• adó alapja, a termék illetve szolgáltatás adó nélküli egységára

• alkalmazott adó mértéke

• áthárított adó mértéke, ha nem adómentes a számla

• adómentesség esetében, valamint abban az esetben, ha adófizetésre a termék beszerzője, szolgáltatás igénybevevője kötelezett, egyértelmű utalás arra, hogy a számla adómentes illetve a másik fél az adófizetésre a kötelezett

• utazásszervezési szolgáltatás nyújtása, használt ingóság, műalkotás, vagy régiség értékesítése esetében jogszabályi hivatkozás vagy bármely más, de egyértelmű utalás arra, hogy különös szabályokat alkalmazták

• pénzügyi képviselő alkalmazása esetében a pénzügyi képviselő neve, címe és adószáma.

Számlával egy tekintet alá eső okirat minimális adattartalma:

• az okirat kibocsátásának kelte

• az okirat sorszáma, amely az okiratot kétséget kizáróan azonosítja

• hivatkozás arra a számlára, amelynek adattartalmát az okirat módosítja

• a számla adatának megnevezése, amelyet a módosítás érint, valamint a módosítás természete, illetőleg annak számszerű hatása, ha ilyen van.

Gyakori hiba még ügyfeleinknél, hogy programmal kitöltött számla esetében kézzel javítanak bele a számlába. A programmal kiállított számla esetében kézi javítás nem megengedett. Stornó, illetve helyesbítő számla kiállítása ajánlott.

Fontos lehet még a számlázó programmal kiállított számla esetében, hogy a szoftver felhasználója rendelkezzen egy olyan nyilatkozattal a program fejlesztőjétől, hogy a törvényi előírásoknak mindenben megfelel. Ezt gyakran kérik is az ellenőrzések során.

Devizában kiállított ÁFÁ-s számla esetében az ÁFA összegét forintban is fel kell tüntetni a számlán. Az alkalmazott árfolyam alap esetben a számlavezető pénzintézet eladási árfolyama. (MNB árfolyam akkor alkalmazható, ha ez előre be lett jelentve az APEH felé.)

BŐVÍTETTÜK SZOLGÁLTATÁSAINKAT: INGYENES CÉGALAPÍTÁS, SZOLGÁLTATÁS ÁTVÁLLALÁS
A részletekért kattintson ide!